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發行庫庫房管理審計

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(一)庫房設置的審計

    1.庫房設置地點是否適當。

    2.庫房的消防設備是否符合規定要求,警衛工作是否嚴密而且經常,武器配備是否完備,是否指定人員保管。

    9.庫房的通訊、防潮、照明等設施是否安全合理,有無年久失修、漏電、漏面、塌壞等不宜存放鈔票的現象。

    4.庫房內有無存放其他物品和私人寄存物件的現象。

(二)庫款保管的審計

    1.庫存現鈔與帳簿記載數量是否相符;有無白條抵庫或挪用庫款的情況。

    2.存放的現鈔是否按完整券、損傷券、各種券別分類排列,有無堆放雜亂,次序失常的現象。

    3.各類現鈔箱包的封簽是否完整無缺。

    4.回籠券有無未經整點即行入庫現象。

    5.庫內存放的鈔票有無發生霉爛、蟲蛀、鼠咬等觀象。

    6.保管的金銀、有價證券等是否視同人民幣發行基金做到分項立帳、帳實相符;出入庫是否按發行基金調出、調入手續辦理。

(三)執行手續制度的審計

    1.庫款收付手續是否嚴密完整,是否符合制度規定。

    2.發行基金調撥的預留印鑒是否妥善保管。

    3.發行庫是否執行雙人管庫、同進同出的制度規定。

    4.發行庫發生的收付業務是否當日結庫,保證庫款無誤。

    5.庫房帳、表、簿是否按規定設置,及時登記,按時填制和上報報表。

    6.發行庫是否健立經常檢查制度。上級行和發行庫行是否定期、不定期對轄內發行庫和本行發行庫進行檢查。年終是否由庫主任(由本行行長擔任)組織有關部門進行查庫,共同清點錢物,查庫手續是否執行有關規定,檢查后是否備有記錄并有查庫人簽章。

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