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各項費用支出的審計

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    1.對個人費用支出的檢查。一是檢查工資支出的工資表上的在冊人員是否為經過批準的在編人員,工資級別、標準和金額是否與上級批準相一致;二是檢查補助工資支出是否按規定的范圍和標準支付,新增的開支項目是否有上級的通知文件;三是檢查職工福利費支出,是否屬于列入成本的職工福利費,計提的福利費是否符合計提標準,是否按規定的使用范圍使用;四是檢查職工獎金支出是否屬于列入成本的職工獎金,其計提標準是否符合規定;五是檢查工會經費支出是否按規定標準計提,并及時解交工會。

    2.對營業費用支出的檢查。一是檢查手續費支出是否為付給信用站信用員的勞動報酬,并按存貸款業務量的一定比例計付,查驗計算標準和計酬方法是否符合規定,領取手續是否完備,有無弄虛作假、多提多領等情況。二是檢查業務印刷費支出是否符合勤儉節約的原則,有無積壓和浪費印刷品的現象;出售給開戶單位的空白憑證是否按規定收取工本費并如數入帳沖減支出;三是檢查業務宣傳費是否是在上年各項存款月平均余額的規定比例內按實列支,有無超過規定比例使用,或先提后用,不按規定使用的問題;四是檢查郵電費支出是否按業務經營需要節約使用,對應向客戶收取的郵電費是否按規定收取并如數入帳、沖減支出;五是檢查出納及鈔幣運送費有無擴大使用范圍,提高開支標準;六是檢查保險費支出是否按投保項目及其標準計付保險費,七是檢查業務用品費是否按規定范圍和業務需要,節約使用;八是檢查出納短款、結算賠款以及因貪污盜竊和其他原因造成的損失,是否經過認真調查, 弄清原因和責任,報損手續是否符合規定并經有權批準單位批準;九是檢查其他支出是否符合規定范圍,是否確有需要,有無弄虛作假,貪污舞弊等問題.。

    3.對公用部分的檢查。一是檢查宣教費是否按規定用于訂閱公用報刊和政治業務書籍,有無應由個人負擔的費用列帳報銷;二是檢查公雜費是否按規定用于購買文具、紙張等,是否節約使用;用電用水是否公私分清,向個人收取的水電費是否如數入帳,沖銷支出;三是檢查會議費是否符合列支會議費的范圍,有無虛增到會人數,多報會議時間,擴大會議費開支和請客送禮等問題。四是檢查差旅費是否按照財政部門的規定標準報銷,有無借出差繞道游山玩水等問題;五是檢查固定資產修理費,是否合理,是否履行報批手續,并在批準的范圍內使用;六是檢查低值易耗品購置費是否屬于列支的范圍,有無應在公積金或固定資產折舊基金中支出而在本帳戶內列支的情況。

    4.對專用費用支出的檢查。上繳的管理費是否按規定上交固定資產折舊費是否按固定資產原值的規定比例提取;職工教育訓練費是否按規定標準開支和提取,該上交的是否按規定上交;專項獎金是否按規定的比例提取使用。

 


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